Що таке SAF-T UA?
SAF-T UA (Standard Audit File – Tax UA) – електронний стандарт обміну даними, розроблений для спрощення та уніфікації податкової звітності. Він створений, щоб автоматизовано передавати бухгалтерські дані до податкових органів. Його використання підвищує прозорість і точність фінансових операцій.
Згідно з законопроектом № 6255 від 02.11.2021 (на даний момент технічно відкликаний Кабміном) запровадження обов’язкового подання SAF-T UA великими платниками податків (ВПП) на запит контролюючого органу під час перевірки передбачено з 1 січня 2025 року, а з 1 січня 2027 року – для всіх платників ПДВ. Законопроект також передбачає штрафні санкції за неподання SAF-T UA.
Важливо пам’ятати, що платник податків має лише 2 дні з моменту отримання запиту від контролюючого органу для надання
SAF-T UA.
Структура SAF-T UA
SAF-T UA включає такі облікові дані суб’єктів господарювання:
1. Головна книга:
– облікові регістри бухгалтерії.
2. Розрахунки з покупцями:
– довідник контрагентів-покупців
– відомості про продажі
– платежі.
3. Розрахунки з постачальниками:
– довідник контрагентів-постачальників
– відомості про придбання
– платежі.
4. Необоротні активи:
– довідник основних засобів та нематеріальних активів
– амортизація та переоцінка.
5. Запаси:
– довідник запасів/продукції (товарів/робіт, послуг)
– рух запасів/продукції (товарів/робіт, послуг).
SAF-T UA не охоплює податки, пов’язані з нарахуванням заробітної плати, крім узагальнених даних, які можуть бути представлені
в SAF-T UA.
SAF-T UA складається з таких розділів:
1. Заголовок (Header)
2. Довідники (MasterFiles)
– Облікова політика (AccountingPolicies)
– Довідники операцій (TransactionFeatures)
– Сальдові/оборотні відомості (GeneralLedgerAccounts)
– Таксономії (Taxonomies) Не використовується.
– Клієнти (Customers)
– Постачальники (Suppliers)
– Таблиця податків (TaxTable)
– Таблиця одиниць виміру (UOMTable)
– Таблиця аналітичних рахунків (AnalysisTypeTable)
– Таблиця типів руху (MovementTypeTable)
– Номенклатура запасів/продукції (товарів/робіт, послуг) (Products)
– Запаси (PhysicalStock)
– Власники (засновники) (Owners)
– Необоротні активи (Assets)
– Податкові різниці (TaxDifferences)
3. Бухгалтерські операції (GeneralLedgerEntries)
– Журнал бухгалтерських записів (Journal)
4. Інформація про документальне забезпечення записів бухгалтерського обліку (SourceDocuments)
– Відомості про продаж (SalesInvoices)
– Відомості про придбання/закупівлю (PurchaseInvoices)
– Відомості про платежі (Payments)
– Операції із запасами (MovementOfGoods)
– Операції з необоротними активами (AssetTransactions)
– Інформація про бухгалтерські довідки та інші первинні документи (WorkingDocuments)